Calendrier patrimonial de l’avent

Quelles sont les cases à ouvrir à tout prix avant le 31 décembre ?

A cette période de l’année, il est de bon usage de faire le point sur sa situation patrimoniale et éventuellement réaliser les derniers ajustements nécessaires. Ceci est d’autant plus le cas cette année car les règles fiscales vont fortement évoluer en 2018. Il reste certaines opportunités à saisir afin de bénéficier, selon votre situation, d’un régime fiscale plus favorable.

Quelles sont-elles ?

• Réduire son IFI (impôt sur la fortune immobilière) 2018 grâce à la souscription de parts de FIP/FCPI ou à l’investissement au capital de PME. Cette possibilité a été octroyée de façon transitoire et exceptionnelle jusqu’au 31 décembre 2017. Il ne sera plus possible en 2018 de bénéficier de cette réduction d’impôt. Pour rappel, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt égale à 50% du montant de votre investissement. Cette réduction est limitée à 18.000 € pour les FIP/FCPI et 45.000€ pour l’investissement au capital de PME.
• Réduire son IFI en imputant sur cet impôt les dons éligibles (Art. 885-O V Bis A du CGI). Cette possibilité est, elle aussi, transitoire et sera possible jusqu’à mai 2018. La réduction est limitée à 50.000€ et représente 75% du montant du don.
• Utiliser au maximum son Plafond d’Epargne Retraite dans l’alimentation de contrats PERP ou Madelin. En effet, avec la mise en place du Prélèvement à la source en 2019, il ne sera plus possible en 2018 de déduire de son revenu imposable les versements à des contrats PERP et Madelin. Ces versements offrent une grosse économie d’impôt pour les foyers fiscaux imposés aux tranches hautes du barème. Deux amendements ont été déposés afin que la déductibilité soit rétablie (avec une répartition sur 2019) mais avec une faible chance d’être adoptée.
• Arbitrer les portefeuilles titres qui possèdent des plus-values latentes sur des titres détenus depuis plus de 8 ans. Les réinvestissements seront alors imposés à la flat tax (30%), ce qui pour des foyers fiscaux imposés aux tranches hautes du barème sera équivalent, sans l’obligation de détenir pendant 8 ans les titres. Cela permettra une gestion plus dynamique des portefeuilles.
• Pour ceux qui ne sont pas reboutés par le faible taux de rémunération du  PEL (Plan d’Epargne Logement) et envisagent d’en ouvrir un, sachez qu’à compter du 1^er janvier, les intérêts seront imposés à la flat tax, ce qui ne sera pas le cas pour ceux ouverts avant le 31 décembre.
• Préparez-vous pour le 1^er janvier et la possibilité qui sera désormais offerte de résilier votre assurance emprunteur. Si vous faites partis des 78% des emprunteurs qui se sont assurés auprès de leur banque, sachez que la loi Sapin II vous donnera le droit de résilier  cette assurance  avec un préavis de 2 mois avant la date anniversaire du prêt.  La mise en place d’une assurance individuelle en remplacement des assurances groupes des banques permet de faire d’importantes économies pour des profils jugés peu risqués et pour des prêts résiduels de plus de 10 ans.
• Enfin, puisque nous nous approchons des fêtes de Noël, n’hésitez pas à avoir recours au présent d’usage qui vous permet de gratifier vos proches sans que cela soit considéré comme une donation. Défini par l’Art. 852 du code civil, le présent d’usage ne fait pas référence à une valeur précise mais est apprécié en fonction des capacités financières du donateur au moment du présent. Chacun fait selon ses capacités.